税理士と聞くと「税金を計算する人」という印象を持たれがちですが、事業承継においてはそれ以上に、全体像を整理し、選択肢を比較し、将来への影響を見える形にする役割を担います。本記事では、事業承継の流れの中で税理士がどのような場面に関わり、なぜ必要とされるのかを体系的に解説します。
事業承継とは何かを正しく理解する
事業承継とは、経営権や資産を後継者へ引き継ぐ一連の行為を指します。単なる「引退」や「名義変更」ではなく、会社や事業を継続させるための重要な経営判断の集合体です。
事業承継で引き継がれる主な要素
- 株式や出資持分
- 事業用資産（不動産・設備など）
- 借入金や保証関係
- 経営権・意思決定権
これらはすべて税金や法律と密接に関係しており、どの順番で、どの方法を選ぶかによって結果が大きく変わります。
事業承継における税理士の基本的な役割
事業承継 税理士の役割は、大きく分けて「現状の整理」「選択肢の比較」「将来影響の可視化」に集約されます。
現状を数値で把握する役割
事業承継の検討は、現時点での財産や株式価値を正確に把握することから始まります。税理士は、決算書や財産内容を基に、承継対象となる資産の全体像を明らかにします。
承継方法ごとの税負担を比較する役割
事業承継には、相続、贈与、売買など複数の方法があります。それぞれに発生する税金は異なり、選択を誤ると想定以上の負担が生じます。税理士は各方法を数値で比較し、違いを分かりやすく示します。
| 承継方法 | 主な税金 |
|---|---|
| 相続 | 相続税 |
| 贈与 | 贈与税 |
| 売買 | 譲渡所得税 |
税理士が関与することで見えるリスク
事業承継では、目に見えにくいリスクが後から顕在化することがあります。税理士は、将来起こり得る問題を事前に洗い出す役割を担います。
税負担が集中するリスク
準備不足のまま承継を行うと、短期間に多額の税金が発生するケースがあります。税理士は時期や方法を分散させることで、負担を抑える選択肢を提示します。
後継者の資金不足リスク
後継者が税金を支払えず、結果として資産を手放す事態も起こり得ます。こうした問題も事前に数値化することで回避しやすくなります。
事業承継税制と税理士の関わり
事業承継税制は、一定の条件を満たすことで税金の支払いを猶予・免除できる制度です。ただし、制度の要件は複雑で、適用可否の判断が難しい点が特徴です。
税理士が担う「調整役」としての側面
事業承継では、経営者本人、後継者、親族など複数の立場が関係します。税理士は中立的な立場から、数値と制度を基に整理を行い、感情的な対立を避けるための土台を作ります。
他の専門家との役割の違い
弁護士や司法書士なども事業承継に関わりますが、税理士は特に「税金と数字」を軸に全体を俯瞰できる点が特徴です。
税理士と他士業の主な違い
- 弁護士：紛争対応や契約関係
- 司法書士：登記や名義変更
- 税理士：税金・財産評価・承継方法の比較
事業承継を考え始めるタイミング
事業承継は、差し迫ってから考えるものではありません。早い段階で税理士に相談することで、選択肢の幅が大きく広がります。
相続税の基本については、相続税の仕組みに関して解説で詳しく整理しています。また、贈与を活用する考え方は、贈与税の考え方に関して解説しています。
事業承継で税理士が果たす本質的な価値
事業承継 税理士の役割は、税金を減らすことだけではありません。将来を見据えた選択肢を示し、判断材料を整理し、納得のいく承継を支えることにあります。
数字と制度を通じて事業承継の全体像を理解することが、後悔のない決断につながります。
